Ana içeriğin başı

Serbest ve E-Serbest Meslek Makbuzu Nedir? Nasıl Kesilir?

Serbest Meslek, herhangi bir işletmeye ya da kuruma bağlı olmaksızın, kişisel bilgi ve beceri gerektiren işleri yapan kişilerin yer aldığı meslek grubudur. Veteriner, doktor, avukat, diş hekimi, mühendis, mimar, mali müşavir, serbest muhasebeci, yazar, danışman, noter, sanatçı, rehber vb. kişiler bu gruba girer. Serbest meslek faaliyetinin yanı sıra, başka bir iş veya görevde devamlı olarak uğraşılması mesleki faaliyetin özelliğini değiştirmez. Her türlü ticari faaliyetin vergilendirilmesi esasına dayalı olarak, serbest meslek sahiplerinin kazançları da vergiye tabiidir.

e-Serbest Meslek Makbuzu Nedir?

Serbest meslek erbaplarının tahsilatları için düzenledikleri serbest meslek makbuzunun elektronik ortamda e-Serbest Meslek Makbuzu olarak oluşturumasına ilişkin düzenleme 01.01.2018 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yürürlüğe konmuştur. Bu şekilde makbuzlarını, elektronik olarak düzenleyebilir, iletebilir ve elektronik ortamda muhafaza ederek, Gelir İdaresi Başkanlığı’na raporlayabilirler. e-Serbest Meslek Makbuzu, Serbest Meslek Makbuzu ile aynı hukuki niteliğe sahip olan dijital belgedir.

01.02.2020 tarihi itibarıyla faaliyetine devam etmekte olan serbest meslek erbapları 01.06.2020 tarihine kadar geçişlerini tamamladılar.
01.02.2020 tarihinden itibaren faaliyetine başlayacak olanların ise, faaliyete başladıkları ayı takiben 3. ayın sonuna kadar e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına geçmeleri zorunludur.

e-Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Kesilir?

Serbest meslek sahibi kişi, e-Serbest Meslek Makbuzu kesme işlemleri için öncelikle GİB’e gerekli yasal başvuruları yapmalıdır. Ardından GİB sistemine kayıt olunması ve e-SMM aktivasyon adımlarının tamamlanması gerekir.

Dijital Köprü ile e-SMM aktivasyonunuzu hızlı ve kolay bir şekilde tamamlayabilirsiniz. Geçiş sürecinizi QNB Finansbank ile tamamlamak ve kolaylıkla e-Serbest Meslek Makbuzu düzenleme için banka müşterisi olma zorunluluğu bulunmamaktadır. İnternet sitesi, çağrı merkezi ya da size en yakın şubeye giderek e-SMM geçişinizi başlatabilirsiniz. Dijital Köprü uygulaması aracılığıyla akıllı telefonlardan da makbuz oluşturma işlemlerinizi yapabilirsiniz. Yenilikçi uygulamalarımız 0 850 222 0 035 numaralı Dijital Köprü Çözüm Merkezi ile bir telefon uzağınızda!

e-Serbest Meslek Makbuzu kesmek için aşağıdaki bilgiler gereklidir.

Makbuzu kesenin adı/soyadı, vergi dairesi, VKN veya TCKN, adresi
Müşterinin adı/soyadı veya unvanı, adresi, varsa vergi dairesi, VKN veya TCKN
Makbuzun düzenlendiği tarih, saat ve dakika, belge numarası
Ücretin miktarı (Varsa vergi tevkifat tutarları ve KDV tutarları ayrıntılı olarak eklenebilir)
GİB tarafından verilen karekod
Zorunlu bilgiler dışında ilave bilgiler de eklenebilir

e-Serbest Meslek Makbuzu Geriye Dönük Kesilir mi?

Vergi Usul Kanunu 231. Maddesi’ne göre ‘Fatura, malın teslimi veya hizmetin verildiği tarihten itibaren 7 (yedi) gün içerisinde düzenlenir. İlgili kanun maddesinde, ‘Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır’ hükmü yer alır. Ancak makbuzda tahsilat esası geçerli olduğu için makbuz, tahsilat yapıldığı anda kesilmelidir.

e-Serbest Meslek Makbuzu İptal Edilebilir mi?

e-Serbest Makbuz İptal işlemleri, e-SMM uygulaması üzerinden gerçekleştirilebilir. e-Serbest Meslek Makbuzları, ilgili belgenin alıcıya iletildiği ya da Başkanlığa raporlandığı tarihten itibaren 8 (sekiz) günlük süre içerisinde yine Başkanlık tarafından mükelleflerin kullanımına sunulan e-Arşiv Portal vasıtasıyla iptal edilebilir.

e-SMM işlemlerini Gelir İdaresi Başkanlığı’na ait olan GİB Portal üzerinden yapan mükellefler, mali mühür veya elektronik imzaları ile GİB Portal Uygulamasını kullanarak; özel entegratör aracılığı ile e-SMM işlemlerini yapan mükellefler ve kayıtlı e-Belge kullanıcısı olmayan mükellefler ise İnteraktif V.D kullanıcı kodu ve şifreleri ile e-Arşiv Fatura Portalı üzerinden e-SMM iptali işlemlerini gerçekleştirebilirler.

Size Kesilen e-SMM İçin İptal Talebini Nasıl Oluşturursunuz?

Kendinize uygun olan uygulama ya da portal üzerinden ‘Adıma Düzenlenen Belgeler’i seçin.
Tarih aralıklı sorgulama yaparak ilgili belgeyi seçin ve ‘İptal Talebi Oluştur’a tıklayın.
İptal gerekçesini yazın, ‘Uyarıyı okudum’ kutucuğunu işaretleyin. Ardından ‘İptal Talebi Oluştur’ butonu aktif hale gelecektir.
Onaylamanızın ardından ‘İptal talebiniz başarıyla oluşturulmuştur’ uyarısı ile talebiniz belgeyi düzenleyen mükellefe iletilmiş olacaktır.
İptal talebinin takibini ‘Adıma Düzenlenen Belgeler’ sekmesinden yapabilirsiniz.
Talebiniz onaylanırsa, ilgili belge alıcı ve satıcının BA/BS formunda yer almaz.
Talebiniz reddedilirse, ilgili belge hem alıcı hem de satıcının BA/BS formunda yer alır.

Sizin Kestiğiniz e-SMM İçin Gelen İptal Talebini Onaylama / Reddetme

Kendinize uygun olan uygulama ya da portal üzerinden ‘Gelen İptal/itiraz Talepleri’ sekmesine tıklayıp tarih sorgulaması yaparak size gelen iptal taleplerini görüntüleyebilirsiniz.
İptal talebi gelen belgeyi kabul etmek için kutucuğu seçerek ‘Talep Kabul Et’ butonuna tıklayın.
‘Uyarıyı okudum’ kutucuğunu işaretleyin. Ardından ‘Talebi Kabul Et’ butonu aktif hale gelecektir.
Talebi onaylarsanız, ilgili belge alıcı ve satıcının BA/BS formunda yer almaz.
Talebi reddetmek için kutucuğu seçerek ‘Talebi Reddet’ butonuna tıklayın.
‘Uyarıyı okudum’ kutucuğunu işaretleyin. Ardından ‘Talebi Reddet’ butonu aktif hale gelecektir.
Talebi reddederseniz, ilgili belge hem alıcı hem de satıcının BS/BS formunda yer alır.

Sizin Kestiğiniz e-SMM İçin İptal Talebini Nasıl Oluşturursunuz?

Kendinize uygun olan uygulama ya da portal üzerinden ‘Düzenlenen Belgeler’ sekmesine tıklayın, tarih sorgulaması yaparak oluşturduğunuz taleplerini görüntüleyebilirsiniz.
İlgili belgeyi seçerek ‘İptal Talebi Oluştur’ butonuna tıklayın.
‘İptal Gerekçesi’ alanını doldurun, ‘Uyarıyı Okudum’ kutucuğunu işaretleyin.
Ardından ‘İptal Talebi Oluştur’ butonu aktif hale gelecektir.
Onaylamanızın ardından ‘İptal talebiniz başarıyla oluşturulmuştur’ uyarısı ile talebiniz belgeyi düzenleyen mükellefe iletilmiş olacaktır.
İptal talebinin takibini ‘Adıma Düzenlenen Belgeler’ sekmesinden yapabilirsiniz.
Talebiniz onaylanırsa, ilgili belge alıcı ve satıcının BA/BS formunda yer almaz.
Talebiniz reddedilirse, ilgili belge hem alıcı hem de satıcının BA/BS formunda yer alır.

Entegratör aracılığıyla e-SMM kesenler, ‘İptal Raporu’ ile düzenledikleri faturalar için iptal talebinde bulunabilirler. Bu yöntemle iptal edilen faturalar için satıcının portal üzerinden işlem yapmasına gerek yoktur. Ancak alıcıya bu yöntemle iletilen iptal talebine, alıcılar tarafından GİB portal üzerinden red ya da kabul işlemleri yapılabilir.

Size Kesilen e-SMM İçin Gelen İptal Talebini Onaylama / Reddetme

Kendinize uygun olan uygulama ya da portal üzerinden ‘Gelen İptal/itiraz Talepleri’ sekmesine tıklayarak, tarih sorgulaması yaparak size gelen iptal taleplerini görüntüleyebilirsiniz.
İptal talebi gelen belgeyi kabul etmek için kutucuğu seçerek ‘Talep Kabul Et’ butonuna tıklayın.
‘Uyarıyı okudum’ kutucuğunu işaretleyin. Ardından ‘Talebi Kabul Et’ butonu aktif hale gelecektir.
‘Talep cevabı başarıyla kaydedildi’ uyarısı ile talep cevabı kaydedilmiş olacaktır.
Talebi reddetmek için kutucuğu seçerek ‘Talebi Reddet’ butonuna tıklayın.
‘Uyarıyı okudum’ kutucuğunu işaretleyin. Ardından ‘Talebi Reddet’ butonu aktif hale gelecektir.
‘Talep cevabı başarıyla reddedildi’ uyarısı ile talep cevabı kaydedilmiş olacaktır.
Talebi onaylarsanız, ilgili belge alıcı ve satıcının BA/BS formunda yer almaz.
Talebi reddederseniz, ilgili belge hem alıcı hem de satıcının BS/BS formunda yer alır.

QNB Finansbank A.Ş., bu blogda yayımlanan içeriklerde verilen bilgilerin doğru veya eksiksiz olduğuna ilişkin olarak herhangi bir taahhüt ya da garanti vermemektedir. QNB Finansbank A.Ş. ne şekilde olursa olsun bu bilgilerin içeriğinden, iletilmesinden, alınmasından, saklanmasından sorumlu değildir. Blogda yer verilen içeriklerde iletilen görüşler içerik sahibine ait olup, QNB Finansbank A.Ş.'nin görüşlerini içermeyebilir.

Kaynak:
https://ebelge.gib.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-SMM_Olusturma.pdf
https://turmob.org.tr/e-donusum/esmm/e-SMM-yasal-duzenleme
https://ebelge.gib.gov.tr/esmmhakkinda.html#
https://turmob.org.tr/e-donusum/esmm/Sikca-Sorulan-Sorular
https://www.turmob.org.tr/arsiv/mbs/resmigazete/-iptal-ihtar.pdf
https://ebelge.gib.gov.tr/dosyalar/e-Arsiv_Uygulamalari_Iptal_Ihtar_Itiraz_Bildirim_Kilavuzu_V.1.0.pdf